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企业合法避税应坚持哪些原则

【摘要】:企业进行合法避税的目标就是为了降低企业成本,提高经济效益,以实现企业经济利润最大化。企业合法避税的前提条件是依法纳税。企业必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例,按时足额交纳税款。只有在此基础上,企业才能进行合法避税,才能将合法避税作为企业的权利,避税行为才能受到法律和社会的认可。企业合法避税应坚持哪些原则​呢?ca88国际整理了以下内容,请参考:

  企业进行合法避税的目标就是为了降低企业成本,提高经济效益,以实现企业经济利润最大化。企业合法避税的前提条件是依法纳税。企业必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例,按时足额交纳税款。只有在此基础上,企业才能进行合法避税,才能将合法避税作为企业的权利,避税行为才能受到法律和社会的认可。企业合法避税应坚持哪些原则呢?ca88国际整理了以下内容,请参考:




  1.合法或不违法原则

  纳税人进行合法避税,应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据,要在熟知税法的前提下,利用税制构成要素的税负弹性进行合法避税,选择最优的纳税方案。合法避税的最基本原则或最基本特征是符合税法或者不违反税法,这是合法避税区别于偷税、逃税、欠税、抗税、骗税的关键。


  2.保护性原则

  由于我国大部分税种的税率以及征收率是不统一的,有的税种还有不同的扣除率、退税率等等,因此纳税人要避免多缴税,就需要综合性考虑保护措施。比如,纳税人兼营不同税率的货物、劳务,或同时经营应税与免税货物,在出口货物时,就需要按不同税率(退税率)分别设置账户、分开核算;在有混合销售行为时,注意掌握计税原则。另外,由于增值税实行专用发票抵扣制,纳税人依法取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的。对纳税人来说,这些都是保护性措施。否则,不但不能减轻税负,还可能会加重税负。


  3.时效性原则

  时效性原则体现在纳税人充分利用资金的时间价值上,如销售(营业)收入的确认,准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等,这些都有时效性的问题;再比如,程序性税法与实体性税法如有变动,遵循的程序从新、实体从旧原则也是时效性问题。


  4.整体综合性原则

  纳税人在进行某一税种的合法避税时,还要考虑与之有关的其他税种的税负效应,着眼于纳税人整体税负的轻重进行整体筹划,综合衡量,以求整体税负最轻、长期税负最轻,防止顾此失彼、前轻后重。


  5.成本效益原则

  合法避税的初衷是降低纳税人的财务成本,实现利润最大化。在税收筹划过程中,如果一项纳税方案的取得成本及方案实施成本超过其所带来的经济效益,则违背了合法避税的初衷,这样的方案应不予采纳。


  以上就是企业合法避税应坚持哪些原则,希望对您有所帮助。企业合法避税的前提条件是依法纳税。合理避税提高经济效益,以实现企业经济利润最大化。


 

 

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